Imposte immobiliari nel 2021 su vendite e donazioni

2024 Autore: James Gerald | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 14:10

Qualsiasi reddito percepito da un individuo dalla manipolazione immobiliare è imponibile. Nel 2021 si potranno evitare inutili spese di vendita, ma solo a determinate condizioni.

Tipi di tasse sulla proprietà

L'obbligo di pagare l'imposta è imposto a tutti i proprietari di immobili, indipendentemente dal suo scopo. L'importo del pagamento per le persone al momento dell'acquisto e della vendita di oggetti è calcolato secondo lo schema specificato nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

L'imposta deve essere pagata dalle persone fisiche: i proprietari di case, appartamenti, case di campagna, garage, parcheggi, locali commerciali e altri oggetti eretti, il cui elenco è anche regolato dall'atto normativo specificato.

Imposta patrimoniale

Nel 2021 l'imposta sugli immobili viene calcolata secondo un nuovo schema che prevede l'utilizzo del valore catastale, piuttosto che di inventario, come era prima. Allo stesso tempo, nei primi tre anni, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata tenendo conto dei fattori di riduzione e alla fine del periodo specificato - all'intero valore catastale.

L'unico fattore limitante è il valore dell'anno scorso. La nuova imposta non può superarla di oltre il 10%. A tal proposito gli esperti consigliano di chiarire quanto si valuta l'immobile nel 2021, perché da questo fattore dipende il livello delle spese del proprietario.

Imposta sulla proprietà donata

Secondo le modifiche al Codice Fiscale, nel 2021, un cittadino che ha ricevuto in dono un immobile è obbligato a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al valore catastale dell'immobile acquistato. Questo tiene conto del valore fissato all'inizio dell'anno quando il nuovo proprietario ha registrato la proprietà.

Se una parte del bene immobile viene trasferita a una persona fisica durante la donazione, il calcolo del reddito viene effettuato secondo il valore catastale di tale quota. Quando riceve un immobile in regalo, un cittadino deve presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale e pagare le tasse.

La norma non si applica ai beni donati dai familiari: nonni, sorelle e fratelli, coniugi, genitori e figli. In questo caso, è necessario documentare il fatto di parentela, quindi verranno ritirate tutte le richieste di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. I membri della famiglia sono cittadini che hanno una famiglia comune e sono imparentati.

In alcuni casi possono essere esentati dall'imposta altri parenti non stretti. Ad esempio, nipote e zio, figliastra e patrigno. Il requisito principale in questo caso è un fatto documentato di gestire una famiglia comune e vivere in un appartamento (casa, stanza).

Imposta sulle vendite

L'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sorge per le persone fisiche solo se l'oggetto viene messo in vendita nel 2021 e prima della scadenza di cinque anni dalla data di registrazione di un cittadino come proprietario. Inoltre, se l'oggetto è l'unica residenza del proprietario, quest'ultimo è esente da imposta dopo tre anni di proprietà dell'immobile.

L'unico alloggio è:

1. Un appartamento (casa, stanza) o una quota di esso, dopo la vendita del quale il cittadino non ha più altri alloggi di sua proprietà.
2. Immobili, dopo la vendita di cui il proprietario dispone di metri quadrati, ma la loro acquisizione è avvenuta non prima di 90 giorni prima della registrazione della proprietà dell'appartamento da parte del nuovo proprietario.

L'importo dell'imposta può essere calcolato in uno dei seguenti modi:

• l'imposta è riscossa in percentuale del valore catastale (70%) stabilito al 1° gennaio dell'anno in cui viene effettuata l'operazione;
• la base imponibile è fissata in funzione del valore di vendita dell'immobile come indicato nel contratto di compravendita.

In questo caso, per il calcolo viene utilizzato il valore maggiore.

Come ridurre l'imposta sugli immobili su una vendita

Le novità hanno interessato anche la procedura per la vendita degli immobili donati in precedenza al venditore. In questo caso, il venditore può ridurre la base imponibile dell'importo:

• le spese sostenute dal donatore nel processo di acquisizione di questa proprietà, se non ha precedentemente dichiarato tali spese al fine di restituire l'imposta sul reddito per l'acquisizione di beni immobili;
• pagamento delle tasse che è stato effettuato al Servizio fiscale federale al momento della ricezione della proprietà in regalo (se il donatario e il donatore non sono parenti stretti);
• detrazione dell'imposta sulla proprietà per i venditori di immobili.

Per ridurre il reddito, puoi utilizzare solo uno dei metodi indicati. Ad esempio, se è stata utilizzata una detrazione fiscale, non dovresti contare su una riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a scapito dei costi sostenuti dal donatore per l'acquisto di una casa.

Il privilegio si applica anche a tale immobile, che all'epoca dell'operazione era l'unico alloggio. Se le eccezioni specificate non possono essere applicate, la detrazione di proprietà è utilizzata solo in relazione all'appartamento, il cui titolo è sorto almeno cinque anni fa.

Se il periodo di proprietà dell'oggetto è inferiore al limite designato, il venditore può richiedere una detrazione fiscale (1 milione di rubli).

Quando si effettuano due operazioni contemporaneamente (vendita di un vecchio appartamento e acquisto di uno nuovo), al posto della detrazione, viene utilizzata un'altra base per ridurre la base imponibile: dall'importo ricevuto dalla vendita, i costi di acquisto di una nuova casa sono detratti.

Se l'oggetto acquistato è più costoso dell'immobile venduto, la differenza è compensata dall'imposta personale addebitata per altri motivi. In questo caso, la legge fissa un limite di 2 milioni di rubli. Se viene emesso un mutuo ipotecario, l'importo del limite viene aumentato a 3 milioni di rubli.

Modifiche alla normativa fiscale

Dal 1 gennaio 2021 viene introdotta in Russia una scala di tassazione progressiva, in base alla quale viene introdotta un'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche aumentata del 15% per le persone con un reddito annuo superiore a 5 milioni di rubli.

Le novità riguarderanno non solo chi guadagna molto, ma anche i comuni cittadini, poiché la stessa tariffa si applica ai proprietari di immobili in caso di vendita. In questo caso, l'importo della transazione deve essere di almeno 5 milioni di rubli.

Il proprietario è obbligato a pagare l'imposta sulla vendita di un oggetto se non sono trascorsi più di tre anni tra due eventi (donazione e vendita). In questo caso, l'immobile deve passare in proprietà per i seguenti motivi:

• per eredità (il periodo è calcolato dal momento della morte del testatore);
• nell'ambito di un contratto di donazione (da un parente stretto);
• nell'ambito di un contratto di rendita (mantenimento permanente);
• se l'appartamento viene privatizzato dopo il 1 gennaio 2016;
• se al momento della realizzazione questo oggetto è l'unico alloggio.

Dopo la scadenza del periodo designato, il proprietario è esentato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi non sono necessarie detrazioni fiscali. In tutti gli altri casi, l'imposta sulle vendite non viene riscossa, a condizione che l'immobile venga venduto dopo cinque anni dalla data di acquisto.

Un cambiamento importante è che ora anche i non residenti nel paese che hanno proprietà sul territorio della Federazione Russa sono esentati dal pagamento delle tasse dopo cinque anni di proprietà immobiliare. In precedenza, erano tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, anche se possedevano l'appartamento da più di 10 anni.

Ricapitolare

1. L'imposta viene riscossa solo sugli immobili venduti prima della scadenza del termine previsto dalla legge.
2. La legislazione della Federazione Russa prevede diverse opzioni per ridurre la base imponibile, a determinate condizioni.
3. Anche i non residenti sono esentati dal pagamento delle tasse in via generale.

Una fonte:

journal.tinkoff.ru